[주식 기초 지식] 48. 파생상품 양도소득세 완전 정복! 결제일 기준으로 알아보는 A부터 Z까지

[주식 기초 지식] 48. 파생상품 양도소득세 완전 정복! 결제일 기준으로 알아보는 A부터 Z까지 [주식 기초 지식] 48. 파생상품 양도소득세 완전 정복! 결제일 기준으로 알아보는 A부터 Z까지 파생상품의 양도 및 취득 시기와 가액을 구체적으로 이해하려면, 거래 과정에서 발생하는 시기와 금액의 결정 방식을 정확히 알아야 합니다. 먼저 각각의 개념을 명확히 짚고, 구체적인 예시를 통해 설명해 드리겠습니다. 1. 파생상품의 양도·취득 시기 : 결제일 기준 파생상품에서 거래가 이루어질 때, 우리는 흔히 계약이 체결된 날(매수 또는 매도한 날)을 기준으로 삼는다고 생각하기 쉽지만, 실제로는 거래 대금이 청산되는 결제일 이 기준입니다. 즉, 양도 및 취득 시기는 계약 체결일이 아닌 결제일에 따라 결정됩니다. 국내 지수 관련 선물·옵션(미니 포함) 의 경우, 결제일은 계약 체결일(T) 다음날(T+1)에 이루어집니다. 주식워런트증권(Warrants) 는 계약 체결 후 2일(T+2) 뒤에 결제가 이루어집니다. 국외 파생상품 은 다양한 결제 주기를 가지며, T+1에서 T+90까지 상품에 따라 다릅니다. 구체적인 예시: 만약 2022년 12월 26일에 코스피200 선물 을 270p(포인트)에 10계약 매수했다면, 계약 체결일은 12월 26일입니다. 하지만 이 계약의 취득 시기 는 대금이 청산되는 결제일, 즉 12월 27일 이 됩니다. 마찬가지로, 2023년 1월 6일에 해당 선물을 272p로 매도했다면, 매도 계약 체결일은 1월 6일이지만, 실제 양도 시기 는 대금 청산일인 1월 7일 이 됩니다. 결론적으로, 양도 및 취득 시기 는 계약일이 아닌 대금이 실제로 청산되는 결제일 을 기준으로 삼습니다. 2. 파생상품의 양도·취득가액 : 결제 금액 기준 파생상품의 양도 및 취득가액은 해당 거래에서 실제로 발생한 금액을 기준으로 합니다. 즉, 매수 또는 매도 시에 발생한 실질적인 결제 금액 이 양도 또는 취득가액이 됩니다. 거래 가격과 계약 수량이 결제 금

[주식 기초 지식] 41. 주식 증여, 정확한 가액 산정으로 절세 성공! 상장/비상장 주식 완벽 분석

    [주식 기초 지식] 41. 주식 증여, 정확한 가액 산정으로 절세 성공! 상장/비상장 주식 완벽 분석

    무상으로 증여받은 주식의 가액 산정, 이렇게 복잡할 줄은 몰랐죠?

    [주식 기초 지식] 41. 주식 증여, 정확한 가액 산정으로 절세 성공! 상장/비상장 주식 완벽 분석
    [주식 기초 지식] 41. 주식 증여, 정확한 가액 산정으로 절세 성공! 상장/비상장 주식 완벽 분석

    주식을 증여받을 때 단순히 그 시가를 기준으로 신고한다고 생각하셨나요? 그렇지 않습니다. 상장주식과 비상장주식의 경우, 각각 다른 기준으로 가액을 산정해야 하며, 그 방법 또한 상당히 복잡합니다. 증여세 신고 시 이 부분을 놓치면 큰 문제가 될 수 있습니다. 

    주식을 증여받을 때, 가액 산정은 이렇게 합니다.

    주식을 증여받을 때, 상장주식과 비상장주식의 가액 산정 방법이 다르다는 것을 아셨나요? 이 글에서는 상장주식과 비상장주식의 가액을 어떻게 계산해야 하는지, 그리고 그 과정에서 주의해야 할 점들을 상세히 설명합니다. 최근 변경된 세법 규정도 함께 다루어, 증여세 신고 과정에서 실수하지 않도록 도와드립니다.

    증여받은 주식의 가액 산정이 중요한 이유

    주식을 무상으로 증여받을 때, 그 가액을 산정하는 것은 단순한 과정이 아닙니다. 특히 상장주식과 비상장주식의 가액 산정 방식이 다르기 때문에, 이를 잘못 이해하거나 간과하면 예기치 않은 세금 문제가 발생할 수 있습니다. 

    상장주식과 비상장주식의 가액 산정 방법

    상장주식의 가액 산정 방법

    상장주식은 주식시장에서 자유롭게 거래되므로 그 가액 산정이 비교적 단순하다고 생각할 수 있습니다. 그러나 실제로는 증여일을 기준으로 하여 증여일 이전 2개월과 이후 2개월 동안의 최종 시세가액 평균을 계산해야 합니다. 이 과정에서 주의할 점은 증여일 이후 2개월이 지나야만 최종적으로 증여세 신고에 사용할 가액을 알 수 있다는 것입니다.

    예를 들어, 2024년 1월 1일에 자녀에게 상장주식을 증여했다면, 2023년 11월 1일부터 2024년 3월 1일까지의 주식 시세를 확인해야 합니다. 이 기간 동안의 시세를 모두 평균 내어 계산한 금액이 증여세 신고 시 적용될 가액이 됩니다. 이는 주식 시장의 변동성을 반영하여 일시적인 가격 변동에 따른 과세 불이익을 방지하기 위한 조치입니다.

    비상장주식의 가액 산정 방법

    비상장주식은 상장주식과 달리 공개적으로 거래되지 않으므로 시가를 평가하는 것이 어렵습니다. 그래서 비상장주식의 경우 보충적 평가 방법을 사용하여 가액을 산정합니다.

    보충적 평가 방법은 기업의 순자산가치와 순손익가치를 일정 비율로 가중 평균하여 계산하는 방식입니다. 구체적으로, 순자산가치와 순손익가치를 각각 2:3의 비율로 가중 평균한 금액이 비상장주식의 가액이 됩니다. 만약 해당 기업이 부동산을 과다 보유하고 있다면, 이 비율은 3:2로 변경됩니다.

    또한, 2018년 4월 1일 이후에는 1주당 가중 평균한 가액과 1주당 순자산가치의 80%를 비교하여 더 큰 금액을 평가액으로 사용하는 규정이 도입되었습니다. 이는 비상장주식의 가치를 보다 정확하게 평가하기 위한 것이며, 시장에서 거래되지 않는 주식의 가치를 반영하기 위해 도입된 복잡한 규정입니다.

    올바른 가액 산정이 중요한 이유

    무상으로 증여받은 주식의 가액을 산정하고 신고하는 과정은 생각보다 복잡합니다. 상장주식은 일정 기간의 시세를 평균하여 가액을 산정하고, 비상장주식은 보충적 평가 방법을 사용해야 합니다. 이 과정에서 정확한 계산과 신고가 이루어지지 않으면 예기치 않은 세금 문제를 초래할 수 있습니다. 따라서 주식을 증여받기 전, 또는 증여를 계획하고 있는 경우, 세법 전문가의 도움을 받아 정확한 절차를 따르는 것이 중요합니다.

    증여세 신고 과정에서 변경된 법적 사항과 규정을 잘 숙지하고, 정확한 신고를 통해 불필요한 세금 문제를 피하시길 바랍니다.

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