[주식 기초 지식] 42. 주식 증여, 이제 혼자서도 해결! 증여세 계산 가이드.

[주식 기초 지식] 42. 주식 증여, 이제 혼자서도 해결! 증여세 계산 가이드

[주식 기초 지식] 42. 주식 증여, 이제 혼자서도 해결! 증여세 계산 가이드.

주식 증여세 계산은 복잡하게 느껴질 수 있지만, 순서를 따라 차근차근 계산하면 크게 어렵지 않습니다. 구체적으로, 주식 증여세를 계산하는 데 필요한 단계와 그 과정에서 중요한 포인트를 하나씩 살펴보겠습니다.

1. 증여재산가액 산정

증여세를 계산하려면 가장 먼저 증여받은 주식의 가치를 평가해야 합니다. 이 가치를 증여재산가액이라고 부릅니다.

• 상장주식의 경우, 증여일 전후 2개월간의 평균 주가를 기준으로 가액을 산정합니다. 주식이 시장에서 거래된 가격이 명확하기 때문에 이를 시가로 간주합니다.
• 비상장주식은 시가를 산정하기 어려운 경우가 많습니다. 이때는 감정평가를 통해 주식의 가치를 평가하며, 기업의 재무상태나 자산 가치 등을 종합적으로 고려하여 산정합니다.

예시:

만약 당신이 2023년 9월 1일에 1,000주의 상장주식을 증여받았다고 가정해봅시다. 해당 주식의 평균가는 증여일 전후 2개월간의 평균 주가를 통해 산정됩니다. 만약 평균 주가가 10,000원이라면, 증여재산가액은 10,000원 × 1,000주 = 1억 원이 됩니다.

2. 증여세 과세가액 계산

과세가액은 증여재산가액에서 일정한 금액을 차감하거나 더한 금액입니다.

• 증여받은 재산 외에 10년 이내에 동일인(부모, 조부모 등)으로부터 받은 증여 재산이 있으면, 이를 합산해야 합니다. 즉, 과거 10년간 받은 재산이 1,000만 원 이상이면 증여세를 계산할 때 합산된 금액을 기준으로 세금을 계산합니다.
• 만약 10년 이내에 받은 재산이 없다면 증여받은 재산만으로 과세가액을 계산합니다.

예시:

2020년에 아버지로부터 1억 원의 주식을 받았고, 이번에 어머니로부터 2억 원의 주식을 받았다고 가정하면, 총 과세가액은 3억 원(1억 원 + 2억 원)이 됩니다. 이처럼 동일인으로 간주되는 경우, 아버지와 어머니가 각각 증여한 주식의 가치를 합산하여 계산해야 합니다.

3. 증여재산공제 적용

증여세 과세가액을 구했다면, 그 다음으로 증여재산공제를 적용하여 과세표준을 산출합니다. 증여재산공제는 증여받는 사람의 관계에 따라 달라집니다.

• 부모가 자녀에게 증여할 경우, 자녀 1인당 6억 원까지 공제가 가능합니다.
• 미성년 자녀인 경우는 2천만 원만 공제됩니다.
• 기타 친족에게 증여하는 경우 공제 금액은 1천만 원으로 제한됩니다.

예시:

부모가 자녀에게 3억 원 상당의 주식을 증여했다면, 증여재산공제 6억 원이 적용되어 과세표준은 0원이 됩니다. 즉, 증여재산이 공제 한도 이하인 경우 세금이 발생하지 않습니다.

4. 증여세율 적용

증여재산공제를 적용한 후 남은 과세표준에 대해 증여세율을 적용합니다. 증여세율은 누진세율 구조로 되어 있어, 과세표준이 높을수록 세율이 높아집니다.

• 과세표준 1억 원 이하: 10%
• 과세표준 5억 원 이하: 20%
• 과세표준 10억 원 이하: 30%
• 과세표준 30억 원 이하: 40%
• 과세표준 30억 원 초과: 50%

예시:

만약 3억 원의 주식을 증여받고, 증여재산공제로 6억 원을 공제받아도 10년 내 동일인으로부터 받은 재산 때문에 과세표준이 3억 원이 남는다면, 세율은 20%가 적용됩니다. 즉, 3억 원 × 20% = 6천만 원의 세금이 발생합니다.

5. 산출세액 및 납부할 세액 계산

산출된 증여세액에 따라 세대생략할증세액 및 세액공제 등을 적용하여 최종적으로 납부할 세액을 계산합니다.

• 세대생략할증세액: 증여자가 부모가 아닌 조부모와 같은 세대 생략으로 재산을 물려줄 경우 30~40%의 할증세액이 부과됩니다.
• 신고세액공제: 증여세 신고 기한 내에 신고를 완료하면 산출세액의 3%를 공제받을 수 있습니다.

예시:

증여세액이 6천만 원이라면, 신고세액공제를 적용하여 6천만 원 × 3% = 180만 원을 공제받을 수 있습니다. 따라서 최종 납부해야 할 세액은 6천만 원 - 180만 원 = 5,820만 원입니다.

주식 증여세의 복잡함, 철저한 준비가 필요하다

주식 증여세 계산은 증여재산가액을 산정하는 것에서부터 시작해, 다양한 공제와 세율을 적용하는 복잡한 과정을 거칩니다. 특히 10년 이내 동일인으로부터 받은 재산을 합산해야 하는 규정과 세대생략할증세액 등을 주의 깊게 살펴야 합니다. 이러한 사항을 꼼꼼히 체크하지 않으면, 과소 납부로 인해 가산세가 부과될 위험도 있으므로 전문가의 도움을 받는 것이 권장됩니다.

따라서 주식을 증여받을 때는 관련 법률과 세금을 충분히 이해하고, 절차에 맞게 신고를 준비하는 것이 중요합니다.

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